Tính Lương Gross - Net & Thuế TNCN

Công cụ tính toán chính xác dựa trên các quy định mới nhất:

Nghị quyết 110/2025 Luật Thuế TNCN 2025

Thông tin lương

Tổng thu nhập (GROSS)

Tổng thu nhập (GROSS):

Là tổng thu nhập phải chịu thuế bao gồm lương tháng từ tiền công/tiền lương và thưởng.

(Chưa tính trừ các khoản bảo hiểm và các khoản miễn thuế khác).

₫

Mức lương đóng bảo hiểm

₫

Vùng

Mức lương tối thiểu vùng (từ 01/01/2026):

Theo Nghị định 293/2025/NĐ-CP:

Vùng I: 5.310.000 đ
Vùng II: 4.730.000 đ
Vùng III: 4.140.000 đ
Vùng IV: 3.700.000 đ

Số người phụ thuộc

Thuế TNCN phải nộp

NaN ₫

-NaN% thu nhập

Lương thực nhận (NET)

Tổng thu nhập (NET):

Là thu nhập thực nhận sau khi đã trừ đi các khoản bảo hiểm bắt buộc và thuế TNCN.

"Tiền cầm về tay"

NaN ₫

Tiền cầm về tay

Diễn giải chi tiết

1. Các khoản bảo hiểm

Bảo hiểm xã hội (8%)

Bảo hiểm xã hội (BHXH):

Mức lương tối đa để đóng BHXH không quá 20 lần mức lương cơ sở.

Lương cơ sở mới nhất (từ 1/7/2024): 2,34 triệu/tháng.

Trần đóng BHXH = 20 x 2,34 = 46,8 triệu.

NaN ₫

= NaN ₫ x 8%

Bảo hiểm y tế (1.5%)

Bảo hiểm y tế (BHYT):

Quy định trần đóng tương tự BHXH (Không quá 20 lần mức lương cơ sở).

Trần đóng BHYT = 46,8 triệu.

NaN ₫

= NaN ₫ x 1.5%

Bảo hiểm thất nghiệp (1%)

Bảo hiểm thất nghiệp (BHTN):

Mức lương tối đa để đóng BHTN không quá 20 lần mức lương tối thiểu vùng.

Ví dụ Vùng I: Trần = 20 x 5.310.000 = 106,2 triệu.

NaN ₫

= NaN ₫ x 1%

2. Giảm trừ gia cảnh

Bản thân15.500.000 ₫

Người phụ thuộc (1)6.200.000 ₫

= 6.200.000 ₫ x 1

3. Tính thuế Thu nhập cá nhân

A. Thu nhập tính thuế (TNTT)

Công thức:

Thu nhập tính thuế = Tổng thu nhập chịu thuế – Các khoản đóng góp (Bảo hiểm) – Các khoản giảm trừ (Bản thân, NPT).

Thu nhập Gross:0 ₫

(-) Bảo hiểm:- NaN ₫

(-) GT bản thân:- 15.500.000 ₫

(-) GT phụ thuộc:- 6.200.000 ₫

NaN ₫

B. Thuế TNCN phải nộp

Bảng tính thuế lũy tiến từng phần (2026):

Bậc	TNTT / tháng	Thuế suất	Cách tính nhanh
1	Đến 10 tr	5%	5% TNTT
2	10 - 30 tr	10%	10% TNTT - 0,5 tr
3	30 - 60 tr	20%	20% TNTT - 3,5 tr
4	60 - 100 tr	30%	30% TNTT - 9,5 tr
5	Trên 100 tr	35%	35% TNTT - 14,5 tr

TNTT ≤ 0 nên không phải đóng thuế.

Hướng dẫn cách tính thuế TNCN năm 2026

1. Mức giảm trừ gia cảnh áp dụng từ 2026

Theo Điều 1, Nghị quyết số 110/2025/UBTVQH15, mức giảm trừ gia cảnh mới như sau:

Cho bản thân

15,5 triệu/tháng

Tăng từ 11 triệu (≈ 186 triệu/năm)

Mỗi người phụ thuộc

6,2 triệu/tháng

Tăng từ 4,4 triệu

Mức thu nhập tối thiểu phải nộp thuế (Tham khảo)

Số người phụ thuộc	Thu nhập / tháng >	Thu nhập / năm >
Không có	15,5 triệu	186 triệu
01 người	21,7 triệu	260,4 triệu
02 người	27,9 triệu	334,8 triệu
03 người	34,1 triệu	409,2 triệu

* Mức thu nhập trên là sau khi đã trừ các khoản BHXH, BHYT, BHTN và các khoản miễn giảm khác.

2. Công thức tính & Biểu thuế 5 bậc

Công thức tính thuế TNCN 2026:

Thuế phải nộp = (Tổng thu nhập - Các khoản miễn - Bảo hiểm - Giảm trừ gia cảnh) x Thuế suất

Biểu thuế lũy tiến từng phần áp dụng từ 2026 đã giảm từ 7 bậc xuống còn 5 bậc:

Bậc	Thu nhập tính thuế / tháng	Thuế suất
1	Đến 10 triệu	5%
2	Trên 10 - 30 triệu	10%
3	Trên 30 - 60 triệu	20%
4	Trên 60 - 100 triệu	30%
5	Trên 100 triệu	35%

3. Ví dụ tính toán thực tế

Đối tượng

Bà C

Thu nhập tháng

40.000.000 đ

Người phụ thuộc

01 người

Bảo hiểm (10.5%)

Có tham gia

Bước 1: Xác định Thu nhập chịu thuế

40.000.000 đ

Bước 2: Các khoản giảm trừ

Bản thân: 15.500.000
01 NPT: 6.200.000
Bảo hiểm (10.5%): 4.200.000
Tổng giảm trừ: 25.900.000

Bước 3: Thu nhập tính thuế

40tr - 25.9tr = 14.100.000 đ

Bước 4: Tính thuế & Kết quả

Bậc 1 (5% x 10tr): 500.000

Bậc 2 (10% x 4.1tr): 410.000

Tổng thuế phải nộp:910.000 đ

Lưu ý: Mặc dù Luật Thuế TNCN 2025 có hiệu lực từ 01/07/2026, nhưng quy định về thu nhập tính thuế từ tiền lương, tiền công được áp dụng ngay từ 01/01/2026 cho kỳ quyết toán thuế cả năm.